——2019年7月26日在盘锦市大洼区第十八届

    人民代表大会常务委员会第十三次会议上

       盘锦市大洼区审计局局长    王恩俭

 

主任、各位副主任、各位委员：

我受区政府委托，向本次人大常委会报告2018年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

按照审计法及相关法律法规，区政府安排区审计局对2018年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。重点审计了区本级财政预算执行、非税收入征收管理、专项资金管理使用等情况。同时，按照国家审计署和省审计厅的统一部署，开展了国家重大政策措施落实情况跟踪审计；对财政往来款项管理、政府债务和隐性债务举债和化解、重大政府投资项目建设和资金管理使用情况进行了审计调查。在审计工作中，坚持依法审计，坚持问题导向，聚焦重点领域、重点资金、重点项目、重点单位，紧扣主题主线，严肃揭示国家重大决策部署实施和财政预算管理中存在的突出问题，及时反映经济运行中的突出矛盾和风险隐患。注重从机制、体制层面分析原因和提出具有针对性、操作性的审计意见和建议，堵塞制度漏洞，推动建立健全体制机制。本次审计，区人大常委会予以高度重视和关注，人大分管领导和财经工委对此项工作进行了专题调研，提出了指导性意见。审计结束后，区审计局向区政府提交了审计结果报告，并经区政府常务会讨论通过，区政府对审计查出的违规问题的处理意见和建议均予采纳。政府各相关部门对自身存在的问题非常重视，已经采取措施加以整改和纠正。对审计中查出问题的整改落实情况，区政府将责成区审计局以书面的形式报告区人大常委会。

2018年，区财政紧紧围绕区委、区政府重点工作，全力组织收入，积极争取资金，确保各项工作稳步推进。

——积极筹措调度资金，确保经济平稳运行。面对经济下行压力加大、刚性支出不断增加、到期债务偿还等诸多不利因素，财政部门积极争取筹措资金，加大存量资金清理力度，切实保障经济平稳运行。2018年，区财政通过使用预算稳定调节基金、对上争取转移支付、债务置换等方式，多方筹集资金，弥补了可支配财力的不足，为我区经济和各项事业发展提供了财力保障。

——持续优化支出结构，切实保障民生改善。调整优化支出结构，厉行勤俭节约，切实保障各项惠民政策得到有效落实。2018年，区本级全年支出“三公”经费780.6万元，比上年减少45.3万元，下降5.5%。共安排民生支出14.9亿元，占财政支出比重的72%。其中，教育支出3.6亿元，社会保障和就业支出3.6亿元，医疗卫生与计划生育支出2亿元，节能环保支出0.6亿元，农林水事务支出4.2亿元，住房保障支出0.8亿元。

——深化财政制度改革，完善财政管理体制。继续深化部门预算改革，进一步细化预算编制。严格执行信息公开制度，财政预决算信息更加全面透明。内控制度进一步健全，预算管理逐渐规范。

一、财政收支和财政管理审计情况

2018年度，区本级一般公共预算总收入40.16亿元(一般公共预算收入3.34亿元，上级补助收入15.55亿元，下级上解收入2.24亿元，上年结转收入0.18亿元，调入资金10.23亿元，地方政府一般债务转贷收入7.11亿元, 调入预算稳定调节基金1.51亿元），总支出39.56亿元（一般公共预算支出20.72亿元，上解上级支出2.58亿元，补助下级支出3.1亿元，地方政府一般债务还本支出7.11亿元，补充预算稳定调节基金6.05亿元）；基金预算总收入4.78亿元（基金收入2.88亿元，上级补助收入0.18亿元，上年结余0.36亿元，地方政府专项债务转贷收入1.36亿元），总支出4.42亿元（基金支出1.59亿元，调出资金1.77亿元，地方政府专项债务转贷支出1.06）；社会保险基金收入3.56亿元，支出3.94亿元。

从区本级财政决算看，财政部门积极筹措各项资金，持续优化支出结构，全力保障“三保”支出和重点支出需求。但从财政管理和预算执行具体组织实施情况看，还存在一些需要改进的问题：

（一）应缴未缴预算收入。2018年，区财政收到利息收入、处置收入、房屋租金、房屋转让费、房屋差价款等共计1073万元在专户应付款科目挂账，至审计日未缴国库。区审计局提出了应如实反映财政收入状况，将应当缴库的收入缴入国库的审计意见。

（二）非税收入未在10日内缴库。2018年部分非税收入未在10日内缴入国库，滞留非税专户资金累计2026万元。区审计局提出了应规范非税收入管理，及时将非税收入缴入国库的审计意见。

（三）专项转移支付资金拨付不及时。2018年，区财政应拨未拨专项资金37648万元，在应付国库集中支付结余科目贷方挂账。区审计局提出了应按照专项资金用途及时拨付专项资金的审计意见。

（四）未及时清理财政存量资金。至2018年末，区财政未拨付且结转两年以上的专项资金7278万元，未收回统筹使用。区审计局提出了应将结转两年以上的专项资金收回统筹使用的审计意见。

对审计指出的问题，区财政局正在改进管理、完善制度措施并加以整改。

二、部门预算执行和其他财政收支审计情况

2018年下半年和2019年上半年，区审计局完成领导干部经济责任审计项目10个，财政决算审计项目4个，财务收支审计项目2个；通过审计，发现违规问题9类32个。针对审计发现的问题，提出32项审计处理意见和32条审计建议，规范了财政财务收支行为，提高了各单位财务管理水平。

（一）报销凭证不完整不规范。区统计局、区市场监督管理局等4家单位财务管理不规范，核销费用所提供的原始凭证不完整、不规范。区审计局根据具体情况提出了补齐原始凭证和杜绝此类问题再度发生的审计意见。

（二）超范围列支。前进街道将不属于本单位的支出在本单位列支5万元。区审计局提出了严格按照国家规定的开支范围进行财务核算和进行调整处理的审计意见。

（三）超限额使用现金。王家街道、西安镇等9家单位现金管理不规范，超限额使用现金共计169.23万元。区审计局提出了今后杜绝发生此类问题的审计意见。

（四）工程未验收投入使用及工程决算不及时。区职教中心教学楼及附属工程于2017年7月完工，在未经验收的情况下便投入使用。总工程款为27603.5万元，截止至2018年7月仍未进行工程决算。区审计局提出了应及时组织验收并按照工程决算时限及时列决的审计意见。

（五）专项资金长期闲置未使用。王家街道2012至2015年陆续收到区财政拨入的农村危房改造、污水处理、文化设施维护等7项专项资金266.9万元，至2018年1月末尚未使用。区审计局提出了将专项资金交回财政统筹使用的审计意见。

（六）工程未进行招投。新开镇沈西大道及各村屯绿化土方工程255万元未进行招投标。区审计局提出了严格按照法律规定办理工程招投标事项的审计意见。

（七）未进行政府采购。西安镇、清水镇、田家街道等6家单位6个工程项目270万元未进行政府采购。区审计局提出了严格按照集中采购目录和限额的规定办理采购事项的审计意见。

（八）应记未记固定资产。东风镇、王家街道等3家单位购入打印机、电脑、保洁车等物品未记固定资产14万元。区审计局提出了将应列固定资产的物品补记入账的审计意见。

（九）往来款长期挂账。区高中、职教中心、西安镇等3家单位往来款项长期挂账未作账务处理783.1万元。区审计局提出了应及时清理往来款项的审计意见。

 上述问题，各部门单位均已采纳了审计意见，并对相关问题进行了整改。

三、财政往来款项管理情况

对财政资金管理情况和社保、债务、转移支付等资金支出结构进行了重点审计，对财政往来款挂账情况进行了统计和账龄分析。从审计情况看，财政部门在库款保障、往来账清理及资金拨付方面还有待加强。

（一）库款保障水平偏低。大洼区财政国库库款保障水平为0.1，低于上级财政部门要求的正常区间值0.3。区审计局提出了根据国库库款的构成状况，深入分析库款缺口形成的原因，充分掌握库款流入、流出、余额总体变动情况，适当加快资金调度，制定应急预案，严防库款支付风险的审计意见。

（二）应收和借出款项余额较大。至2018年末，区财政应收和借出款项余额共计2.32亿元。区审计局对挂账原因进行了调查了解，提出了及时清理应收款项的审计意见。

（三）本年形成的应付国库集中支付结余过大。因区可支配财力薄弱、财政供养人员较多、刚性支出需求过大、自有资金无法满足运转需求、资金调度严重不足等原因，导致2018年形成国库集中支付结余75812万元，其中：财政代列资金19735万元，其他资金56077万元。区审计局提出了在坚持“保工资、保运转、保民生”的基本要求的基础上，进一步优化支出结构，着力保障重点支出，不断完善公共财政体系的审计意见。

四、政府债务和隐性债务举债和化解情况

截至2018年末，大洼区政府债务总额171.67亿元，其中：政府债务50.67亿元，隐性债务121亿元。审计从债权结构、期限结构和债务用途三个方面对债务结构进行了分析，从分析结果看。我区在债务资金管理上还存在一些需要重点关注和亟待解决的问题：

（一）债务结构不够合理。隐性债务占政府债务总额的70.48%，占比较大；利率超过10%的融资租赁和信托债务15.3亿元，利率在8%左右的企业债券和银行贷款约25亿元，高利率债务占隐性债务的33.3%，利息支出负担较重；短期负债比例较高，政府偿债压力过大。

（二）偿债期限过于集中。按照债务期限结构划分，2019-2024年为偿债高峰期，需偿还132.7亿元，占债务总额的77%；2025-2028年为偿债过渡期，需偿还22.4亿元，占债务总额13%；2029年以后为偿还平稳期，需偿还债务16.5亿元，占债务总额10%。偿债期限过于集中，与财政收入和经济发展水平不相匹配。

（三）政府债务风险较高。截至2018年末，大洼区政府债务余额为50.67亿元，按财政部最新测算口径计算，一般债务率为108.18%，专项债务率为15.19%，综合债务率为44.76%，为债务风险提示地区，债务隐患和风险较高。

（四）项目单位偿债能力薄弱。重点抽查核实了政府承诺偿还的融资平台公司隐性债务、政府提供担保的融资平台公司隐性债务、政府支出责任隐性债务等三种隐性债务情况，包括大洼县城市建设投资有限公司、盘锦市大洼区自来水有限责任公司、大洼国政置业有限公司等6家单位共计10个项目，涉及政府借款、融资租赁、部门应付账款等方面，债务金额合计16.46亿元，占政府隐性债务总额的13.6%。从抽查情况看，政府隐性债务涉及部门较多，债务规模较大，大部分债务资金主要用于公益性基础设施建设，难以产生直接的经济效益，项目单位自主化解债务能力比较薄弱。

针对上述问题，区审计提出了如下审计意见和建议：1.区政府应进一步严格执行债务资金管理的法规文件或管理办法，对债务资金使用范围、资金管理进行细化和规范，将政府投、融资管理纳入制度化、规范化、科学化轨道。2.加强对融资平台的监督管理，提升融资平台自主创收能力，以减轻政府压力。

五、重大政府投资项目建设和资金管理使用情况

抽查了区政府2018年开展的重大工程项目17项，发现如下问题：

（一）盘锦新立认养农业小镇认养农业体验中心建设项目工程，可研报告于2018年6月获批，项目总投资1200万元，项目建设时间为2018年10月至2019年10月，截至审计时，该项目仍处于未动工实施状态。经审计后，新立镇承诺加快项目实施进度，尽快施工。

（二）区殡仪馆改扩建工程于 2016年9月得到区发改局的立项批复，2017年5月开工，2018年12月完工。2018年9月，接到区财政局下达专项资金指标60万元，由于该工程还未最终审核完成，导致该笔专项款至审计日未能支付。经审计后，区殡仪馆承诺会继续跟进审核过程，尽快完成后续的工作。

六、国家重大政策措施落实情况跟踪审计

2018年下半年和2019年上半年，区审计局对土地征收储备使用情况、政府部门和国有企业拖欠民营企业、中小企业账款情况、财政往来款情况进行了跟踪审计，存在如下问题：

（一）2016年大洼兴旺油脂厂项目、七彩庄园项目、2018年中心路、华山路项目等8个项目，由于项目建设单位未及时办理及未缴纳土地出让金等原因，延误了出让手续和后续手续的办理，导致“批而未供”问题的产生。通过审计，各建设单位已引起高度重视，承诺尽快办理相关手续。

（二）经抽查赵圈河镇政府、区文化旅游局、大洼国政置业有限公司、盘锦大洼农垦集团有限公司、盘锦市大洼区城市建设有限公司等5家单位的11个项目，拖欠民营企业、中小企业账款共计1872.97万元。

针对上述问题，区审计局将继续坚持跟踪审计，督促问题整改，推动政策落实到位。

主任、各位副主任、各位委员，我们将在区委的正确领导下，深入学习贯彻习近平总书记系列重要讲话精神和治国理政新理念、新思想、新战略，自觉接受区人大的指导和监督，主动适应经济发展的新常态，深刻理解和把握改革发展的新要求，紧扣社会主要矛盾的新变化，开拓进取、尽责担当，分析和解决经济社会发展的新问题，依法履行审计监督职责，发挥审计服务“四个全面”战略布局的新作用，以更新的姿态，更新的举措，更新的作为，迎接中华人民共和国成立七十周年。